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以美國(guó)為(wèi)首，世界各主要经济體(tǐ)纷纷掀起了减税浪潮。世界经济已经高度关联互动，中國(guó)需要顺应形势、积极有(yǒu)為(wèi)。
近期美國(guó)政府公布的税改草(cǎo)案堪称30年来之最。草(cǎo)案提出的改革主张力度罕见，包括大幅下调企业税至15%、简化个人所得税税阶、增加返税额度，以及对美國(guó)公司海外资产一次性征税等。美國(guó)政府希望通过这项举措刺激经济增長(cháng)，创造上百万就业岗位，实现海外数万亿美元的回流。
如此重大的税改动作能(néng)否顺利落地、影响几何，值得密切关注。目前的方案还只是大纲，详细条文(wén)需要白宫和國(guó)会领袖磋商(shāng)之后才能(néng)确定和草(cǎo)拟，方案落地未必会顺利。例如，大纲完全没有(yǒu)提到如何為(wèi)减税提供资金来源，政府的财政赤字问题如何解决就可(kě)能(néng)构成障碍。无党派非营利性组织“尽责联邦预算委员会”CRFB估算，如果执行税改方案又(yòu)要达致财政赤字不增加，未来十年经济增長(cháng)将需要保持在每年4.5%，但按照去年只增長(cháng)1.6%来计算，十年间政府将会少收七万亿美元的税收，并导致欠债的GDP占比大幅提高到111%，遠(yuǎn)高于目前的77%。而有(yǒu)分(fēn)析指出，美國(guó)人口老龄化，要恢复上世纪60和70年代的4%以上增長(cháng)速度基本上是不太可(kě)能(néng)的;國(guó)会预算办公室也预计，未来十年的平均增速只是1.8%。
美國(guó)不是独行，全球性减税浪潮即将到来，因為(wèi)目前全球经济处于后危机时代，不少國(guó)家都面临着经济下行压力，而此前的货币政策比如降低利率空间有(yǒu)限，减税成為(wèi)為(wèi)数不多(duō)的重要的选项之一。英國(guó)首相特雷莎·梅去年承诺，在2020年之前把企业税税率降低至17%，措施的草(cǎo)拟工作正在进行当中。法國(guó)总统马克龙其时的竞选政纲，也有(yǒu)大幅减税的承诺，包括把企业税由33%降至25%，并会豁免本地房产税和低收入人士的社会福利税等等。在印度，莫迪政府推出了针对个人和中小(xiǎo)企业的减税计划和税种减并改革。
上述國(guó)家减税政策所引发全球性的减税浪潮，无疑将对中國(guó)产生叠加影响。
一般来说，资本流向低税率國(guó)家。美國(guó)大幅降低企业所得税税率和个税，将有(yǒu)利于吸引资本回流。未来部分(fēn)在华的外资企业可(kě)能(néng)倾向于把资本汇回美國(guó)，而包括中國(guó)在内的其他(tā)有(yǒu)海外投资计划的企业，也可(kě)能(néng)在选择投资目的地时考虑美國(guó)。这也是其他(tā)國(guó)家必须跟进减税的主要原因。
其实中國(guó)早年就已经开始逐步减税，而今年的5月1日是中國(guó)营改增一周年。近年来减税举措很(hěn)密集。國(guó)務(wù)院总理(lǐ)李克强指出，“许多(duō)國(guó)家都在酝酿出台减税措施，在新(xīn)一轮全球竞争中我们要有(yǒu)‘抢跑’意识，用(yòng)实际举措提高企业的竞争力。”
目前全球性减税已经“箭在弦上”，而总理(lǐ)强调减税要有(yǒu)“领跑”意识，其实反映深度融入全球经济的中國(guó)必须做好应对预案，从而未雨绸缪，為(wèi)企业创造更好的环境。通过G20等框架协调國(guó)际经济政策、积极推进内部改革，都是重要的方向。
资本喜欢向低税率國(guó)家流动，但税并不是唯一考虑。对中國(guó)来说，减税并非简单跟风，而是自有(yǒu)重点和目标。
在税收方面，继2016年為(wèi)社会减负近万亿元之后，今年各项减税降费措施预计仍将继续為(wèi)社会减负一万亿元，成绩有(yǒu)目共睹。与此同时，我國(guó)整體(tǐ)税收的法定性不足，十八种税中仅有(yǒu)三部税法且颇為(wèi)粗疏，几年内全面实现税收法定，是一个重要的努力方向。此外，还需要全面整理(lǐ)企业所得税的优惠条款，降低名义税率，进一步降低全社会的负担。
财税改革的另一个重点是清理(lǐ)税外收费體(tǐ)系。近年来非税收入增長(cháng)较快，占财政收入的比重超过美國(guó)非税收入比重的3倍多(duō)。非税支出高企是我國(guó)企业“税痛”感的主要原因。行政性零收费是一个可(kě)以努力的方向。此外，中央与地方财政事权和支出责任划分(fēn)改革、重新(xīn)建构地方收入體(tǐ)系等，都是税费改革的基础性因素，需要尽快形成思路和模式。
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