首页 > 热门资讯 > 海外资产配置不可(kě)忽视的因素：各國(guó)遗产税梳理(lǐ)

    在西方國(guó)家，很(hěn)多(duō)富人们都会以成立一个慈善基金会，并為(wèi)其捐款的方式做慈善，促进慈善行业的发展；而另一个目的，就是用(yòng)作慈善的资金，在许多(duō)國(guó)家有(yǒu)税收减免，许多(duō)富裕家族就靠家族基金会继承着财富。

    这些富人们躲避的正是一个税种——遗产税。遗产税就是对人去世后留给后代的财产按比例或累进征税。由于可(kě)以在年迈或临终前将财产赠与后代和亲人，以规避遗产税，所以它通常与赠与税相伴征收。

    随着对海外资产配置的关注，西方常见的遗产税概念逐渐进入大家视野。据统计，全球共有(yǒu)114个國(guó)家开征遗产税，OECD（经济合作与发展组织）的成员國(guó)中，更是有(yǒu)91%的國(guó)家开征遗产税。

    面对遗产税，支持者认為(wèi)其可(kě)以调节贫富差距，适当解决收入分(fēn)配不公平问题。反对者则认為(wèi)，开征遗产税太武断，只会让富人穷尽一切办法避税，反而会伤及中产阶级的财富，让“富人更富，穷人更穷”。

    不论遗产税实际作用(yòng)和效果如何，了解各主要投资目的地國(guó)的遗产税概况，是我们出海投资不可(kě)忽视的一步。今天為(wèi)大家整合热门國(guó)家的遗产税情况，為(wèi)各位进行海外移民(mín)、海外投资提供参考。

1、美國(guó)

    作為(wèi)海外移民(mín)、投资和置业的首选地，许多(duō)朋友接触“遗产税”概念都从美國(guó)开始。虽然美帝不是第一个征收遗产税的國(guó)家，但可(kě)谓让之“走红”的國(guó)家。也是在美國(guó)，富人设立的慈善基金最多(duō)，热衷慈善业的同时，也使自己的财产免于征税，一举两得。

    经过多(duō)次税法演变和调整，2016年美國(guó)的遗产税（个人赠与和继承财产额度）起征点上调到545万美元，超过该数额的部分(fēn)征税40%。同时，美國(guó)也是个全球征税的國(guó)家，对公民(mín)和永久居民(mín)的在全球的资产进行遗产税征收，也就是说只要你有(yǒu)美國(guó)护照或绿卡，你在中國(guó)、加拿(ná)大或其它任何國(guó)家的财产，都将被纳入遗产税征收范围。

    当然，545万美元的遗产税免征标准不适用(yòng)于外國(guó)人和非美國(guó)居民(mín)，外國(guó)非居民(mín)只有(yǒu)6万美元的免征额度，超过部分(fēn)均要交40%的遗产税。对于非居民(mín)，美國(guó)只对其在美國(guó)的财产课税，不进行全球征税。所以只在美國(guó)买房置业、无美國(guó)护照或绿卡的中國(guó)朋友要留意。

    总的来说，美國(guó)遗产税虽然很(hěn)重，但依然是针对美國(guó)富人所征收的“富人税”。美國(guó)家庭财产超过600万美元的仅占5%，可(kě)以说征税对象是绝对少数的家庭。

    遗产税和赠与税在美國(guó)不得人心，所以美國(guó)很(hěn)多(duō)家庭都想方设法规避。对于普通中产家庭，最常用(yòng)的方法是每人每年赠与1.3万美元的豁免额度给儿女。此外，还可(kě)以通过买人寿保险方式向子女转让财产。若大家要去美國(guó)置业、移民(mín)，一定要向税務(wù)相关律师咨询细节，并合理(lǐ)合法避税。

2、澳大利亚

    了解过澳大利亚置业的朋友都知道，澳大利亚已经在全國(guó)范围内取消了遗产税。以前澳大利亚也征收过遗产税，但由于其不得人心，且未能(néng)有(yǒu)效调节贫富差距，所以澳洲联邦政府1978年取消了遗产税，各州政府也于1992年时全部取消遗产税。

    没有(yǒu)了遗产税和赠与税的澳大利亚，也成為(wèi)了全球各國(guó)投资者置业和富人居住的首选目的地之一。澳洲法律规定，房屋拥有(yǒu)者享用(yòng)土地和房屋永久产权，在没有(yǒu)購(gòu)房人的同意下，房屋就是不能(néng)拆除的，土地也无权收走。同时，房屋继承者也可(kě)以根据購(gòu)房人需求进行买卖。

    不过澳洲置业有(yǒu)资本利得税（Capital gains tax）。举个例子来说，如果你从長(cháng)辈受众继承了一套房产，并希望出售该房产，那么房产出售所获得的收益将被征税，有(yǒu)些州可(kě)能(néng)高达45%。

    当然，没有(yǒu)遗产税的好处还是凸现出来，如果继承房产又(yòu)不出售，就不需要交资本利得税或遗产税了。

3、加拿(ná)大

    与上面提到的澳大利亚类似，加拿(ná)大也没有(yǒu)遗产税或继承税，在财产转交的过程中，以资本利得（capital gain）的概念来征税。也就是说，只有(yǒu)当这些财产的赠与或遗产出现了资本收益的时候，才需要纳税。

    如果资产的继承人是过世者的配偶，就不需要计算集成部分(fēn)的资本利得税。而配偶日后再处置这份资产时，产生的收益就需要计算资本利得税了。

    关于资产转交，在加國(guó)还有(yǒu)另一项有(yǒu)特色的收费——遗嘱认证费（probate fee）。立遗嘱的人一旦过世，若要其遗嘱对处理(lǐ)资产拥有(yǒu)法律效力，遗嘱人需要向省政府交纳该筆(bǐ)认证费，进行认证与公证。

    一般来说，遗产在2.5万元以上才收遗嘱认证费，2.5-5万加元的部分(fēn)，每1000加元收取6元认证费；5万以上资产部分(fēn)，每千元收取14加元。100万加元需要交1.4万加元认证费，200万加元收2.8万元。

4、英國(guó)

    最早实施遗产税的國(guó)家之一，英國(guó)的遗产税政策并不受人待见。不像美國(guó)的起征点那么高，英國(guó)遗产税已经伸入中产阶级腰包。英國(guó)遗产税起征点要低得多(duō)，為(wèi)32.5英镑，夫妻二人的起征点為(wèi)65万英镑，超过部分(fēn)的税率均為(wèi)40%。配偶之间转移免税，若不是英國(guó)人，免税额仅為(wèi)5.5万英镑。

    要知道，伦敦平均每户的价格已超过50万英镑，英國(guó)其他(tā)地區(qū)的房屋平均价格也达到或超过30万英镑，也就是说大多(duō)数英國(guó)中产阶级家庭都在遗产税征收范围内。

    然而与美國(guó)类似的是，英國(guó)公民(mín)、居民(mín)的所有(yǒu)资产（包括英國(guó)以外资产）都要被纳入遗产税的统计范畴。也就是说，英國(guó)也是全球征税的國(guó)家。对于非居民(mín)来说，英國(guó)以外的资产不纳入遗产税范畴，只有(yǒu)处于英國(guó)的资产要征税。许多(duō)在英國(guó)置业的外國(guó)人，都会通过税務(wù)计划（tax planning）来合理(lǐ)避税。

    根据最新(xīn)政策变动，英國(guó)将在2017年把遗产税免征额度提升到50万英镑，已婚夫妻加起来的免征额度就能(néng)达到100万，这无疑会在相当程度上减轻英國(guó)中产的负担。

5、新(xīn)西兰

    新(xīn)西兰没有(yǒu)遗产税，但是有(yǒu)赠与税，亲属之间赠与也需要缴纳赠与税。

    新(xīn)西兰每年有(yǒu)1.9万新(xīn)西兰元的赠与免税额度，1.9-2.54万為(wèi)5%，2.54-3.81万為(wèi)10%，3.81-5.08万為(wèi)20%，5.08万以上為(wèi)30%。

6、日本

    在日本國(guó)民(mín)去世后财产包括保险金、房产、证券、现金等，都要征收遗产税，日本叫继承税。继承税在日本是富人税，大约只有(yǒu)5%的人口需要缴纳，这一比例与美國(guó)相当。

    由于日本老龄人口增多(duō)，遗产税的起征点也出现了相应的降低。2015最新(xīn)的税制大纲规定继承税的免税额度為(wèi)3000万日元+继承人数X600万日元。例如，母亲和儿子继承，则起征点為(wèi)3000+2X600=4200万日元（约合262.5万日元）起征点降低，无疑给日本中产家庭增加了负担。

7、西班牙

    西班牙有(yǒu)遗产税，且全球征税。该國(guó)采用(yòng)遗产税和赠与税累进税制：1-7993欧元的遗产税率為(wèi)7.65%，7993-15981欧元為(wèi)8.5%，15981-23968欧元為(wèi)9.35%，23968-79755欧元為(wèi)29.75%，大于79755欧元的部分(fēn)為(wèi)34%。

8、葡萄牙

    葡萄牙没有(yǒu)遗产税，但有(yǒu)相关条例规定：如果夫妻或继承人國(guó)籍不同，需要按不同國(guó)家的遗产税率征税，按照常住地遗产税率征税。葡萄牙有(yǒu)赠与税，不过只产生于以下情形中：财产转移给非亲属，税率為(wèi)10%。

    总體(tǐ)来说，主要海外移民(mín)热门國(guó)家中，葡萄牙、加拿(ná)大、澳大利亚、新(xīn)西兰没遗产税外。其它西方國(guó)家遗产税较為(wèi)普遍，或者有(yǒu)相关的财产赠与税，遗产税的税收细则较多(duō)，每个國(guó)家均有(yǒu)不同。如果到海外置业，一定要咨询当相关税務(wù)专家，做好合法避税及相关税務(wù)计划，使得财富能(néng)够更好地得到传承。