首页 > 热门资讯 > 塞舌尔颁布新(xīn)法规，不合规将导致处罚及巨额罚款

2021年8月，塞舌尔当局出台了《2021 年國(guó)际商(shāng)业公司（修订）法》。以确保其司法管辖區(qū)符合國(guó)际监管标准的要求。

IBC现需确保其相关会计记录备存在塞舌尔的注册办事处内，当中包括追溯到2021年12月31日之前7年的历史记录，即自2015年1月1日起的所有(yǒu)会计记录。有(yǒu)关记录需于2022年2月6日的截止日期前递交塞舌尔公司注册办事处。

此外，根据公司法，由2022年2月6日起，法律实體(tǐ)必须遵守以下方式保存会计记录：

1. 一年两次的会计记录保存

● 根据公司法第175 (1A)条，如果该实體(tǐ)是(a)控股公司（指该公司本身没有(yǒu)贸易或业務(wù)经营，但持有(yǒu)其他(tā)公司的权益或资产）；及(b)非大型公司（根据《税收行政法》，指该公司的年度营业额相等或低于塞舌尔卢比50,000,000元），必须每年两次，将该公司的会计记录存放在其塞舌尔的注册办事处。

● 每年度上半年（1月至6月）的相关交易或营运的会计记录必须在该年7月或之前存放在其公司在塞舌尔的注册办事处； 而每年度下半年（7月至12月）的相关交易或营运的会计记录必须在翌年1月或之前存放在其公司在塞舌尔的注册办事处。

● 虽然修正案要求法律实體(tǐ)每年至少两次将其会计记录存放在塞舌尔的注册办事处，但请注意法例要求法律实體(tǐ)须持续（即在任何时候）保存其会计记录，并且必须随时应塞舌尔当局的要求向其提供相关的会计记录。 

2. 周年财務(wù)摘要保存  

每个(a)大型公司及(b)非大型非控股公司都需要编制周年财務(wù)摘要。

根据公司法第175 (1B)条，大型公司及非大型非控股公司必须在该公司财政年度结束后的6个月内准备周年财務(wù)摘要，及把该财務(wù)摘要存放在塞舌尔的注册办事处。财政年度被定义為(wèi)日历年，除非它被该法律实體(tǐ)更改。

3. 会计记录的账簿

“会计记录”，就法律实體(tǐ)而言，被定义為(wèi)关于该实體(tǐ)的资产和负债、收支凭据以及有(yǒu)关销售、采購(gòu)和其他(tā)交易的文(wén)件。会计记录采用(yòng)多(duō)种形式，包括：

● 银行月结单  

● 收支单据  

● 销售/采購(gòu)发票

● 代金券

● 产权文(wén)件

● 合同和协议书

● 分(fēn)类账

4. 会计记录保存地点

● 会计记录需要以正本或電(diàn)子形式保存。根据公司法第175(2) (2A)条，如果法律实體(tǐ)的正本会计记录保存在塞舌尔以外的地方，则该实體(tǐ)必须以书面形式通知其注册代理(lǐ)人有(yǒu)关会计记录的存放地点。值得注意的是，塞舌尔当局保留要求法律实體(tǐ)提供正本记录的权利。   

● 虽然会计记录必须存放在塞舌尔的注册办事处，但不需要向当地公司注册处存档，也不需开放给公众查阅。

5. 合规审查和罚款

由2022年2月起，塞舌尔当局将进行现场合规审查，以确保法律实體(tǐ)在塞舌尔保存可(kě)靠的会计记录。

请注意，不合规将导致处罚及巨额罚款，每次违规的罚款由 2,000 美元至 10,000 美元不等。

我们需要采取的行动？

我们强烈建议您立即采取行动！开始整理(lǐ)塞舌尔公司从2015年1月1日起所需的会计记录。

另外，建议大家平时做好财務(wù)报表的记录保存工作（做账凭证单据留存并有(yǒu)帐表)，而非到政府出台条例或抽查时才开始进行。

做账审计是企业最基本的税務(wù)合规事项，企业如果想要走得更遠(yuǎn)更稳，更要注意这些细小(xiǎo)的合规事项，千万不要因小(xiǎo)失大，造成损失影响企业声誉与业務(wù)的正常开展。