首页 > 热门资讯 > 简析英國(guó)公司纳税状况及税收制度

英國(guó)是全球第五大经济體(tǐ)，也是世界上投资吸引力最高的國(guó)家之一。其健全的金融、税收法规體(tǐ)系，统一开放的市场机制，吸引各國(guó)投资人和企业家注册英國(guó)公司开拓欧洲市场。

英國(guó)的税有(yǒu)哪些？

英國(guó)如今的税收制度由直接税和间接税组成。

直接税：个人所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、土地开发税、石油税、遗产税及赠与税。

间接税：增值税、关税、消费税和印花(huā)税。

直接税占全部税收收入的６０％以上。英國(guó)的企业所得税税率為(wèi)１９％（从２０２０年４月１日起降至１７％）

如何辨别自己的英國(guó)公司是否该缴税？

成立英國(guó)公司时只要英國(guó)注册资本不超过１００万英镑，就无须纳税。超过１００万英镑就要缴税，税收是按照注册资本的０．５％来收取的。比如注册资本為(wèi)５００万英镑，应交税（５００－１００）×０．００５＝２０万。

１、在英國(guó)成立或者收購(gòu)在英國(guó)控管的公司按英國(guó)居民(mín)纳税，这项税收优惠政策绝对是在英國(guó)的最低公司税。如果是在英國(guó)成立母公司，根据税收制度近年一系列改革，母公司收取的绝大部分(fēn)股份分(fēn)红（无论是来自英國(guó)还是海外子公司）都免征英國(guó)税（小(xiǎo)型和非小(xiǎo)型公司适用(yòng)的规定有(yǒu)所差异）。

２、英國(guó)的公司税需要分(fēn)三段进行征收，一是如果利润不超过１万英镑，则可(kě)免税，也就是说是英國(guó)零税率，二是利润如果在５万至３０万英镑之间，则需要缴纳１９％的税费，三是如果利润超过１５０万英镑，则需要上缴３０％的税费。

３、英國(guó)的税制相当的简单，你只需要了解账目上的一些数目，就可(kě)以知道可(kě)征收的税费。一般情况下，可(kě)征税的数目就是账目上的数目。因為(wèi)英國(guó)的双边税收协定网络比较完善，当海外公司向英國(guó)控股公司支付利息和分(fēn)红时，往往可(kě)以减免相关预扣税，能(néng)為(wèi)企业节约税務(wù)成本。

４、如果在英國(guó)投资電(diàn)脑、能(néng)源效率等，这些利润一般能(néng)抵消全部的资产成本。英國(guó)政府一般能(néng)够给予政府补贴。如果在英國(guó)投资工厂或者机械企业，则可(kě)以逐年递减税款。

５、企业如果在划定的企业區(qū)建造工商(shāng)大楼，则可(kě)以从资本开支中预留一部分(fēn)。另外，企业与生意有(yǒu)关的科(kē)學(xué)研究开支也可(kě)以在税前勾销。

６、如果公司需要进行股权转让，只要符合重大比例股权转让的条件，在企业所得税方面也可(kě)获得减免。

英國(guó)税收减免

１、凡属同一外國(guó)跨國(guó)公司（持股５０％以上）的几家企业和分(fēn)支机构，纳税前可(kě)将它们盈亏相抵后纳税；

２、中國(guó)公司在英國(guó)的分(fēn)支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款（在判断中國(guó)公司的利润是否低于纳税起征点时，可(kě)将其在全球的利润都考虑进来），英國(guó)税務(wù)局会允许企业享受低税率。

３、中國(guó)母公司或外國(guó)集团公司直接借款给英國(guó)子公司，借贷期限超过一年，则利息部分(fēn)须交纳英國(guó)所得税，全额税率為(wèi)２０％。根据中英之间的避免双重征税协议，税率可(kě)减至１０％，但需英國(guó)子公司提前提出申请，并得到英國(guó)税務(wù)局批准。

４、中國(guó)在英國(guó)的子公司向母公司支付红利和利润时，英國(guó)不征收任何其他(tā)税款。

５、英國(guó)没有(yǒu)外汇管制，中國(guó)公司可(kě)以自由将资金转入或移出英國(guó)。

个人所得税减免

１、年收入１万英镑以下者免征个人所得税；

２、６５－７４岁的纳税人另有(yǒu)税收抵免，７５岁以上另有(yǒu)９６４０英镑的免税额；

３、每个受抚养者各有(yǒu)标准的扣除额；

４、雇员的退休金计划支出也允许扣减；

５、每个受抚养者各有(yǒu)标准的扣除额；

６、给英國(guó)慈善机构的捐赠也有(yǒu)税收减免。