首页 > 热门资讯 > CRS风暴正在席卷的八类高危人群 你中招了吗？

    2017年1月1号开始，中國(guó)及香港还有(yǒu)数十个國(guó)家地區(qū)都将同步开始实施CRS，中國(guó)税務(wù)总局在今年10月也向社会公开了实施CRS的具體(tǐ)措施文(wén)件——《非居民(mín)金融账户涉税信息尽职调查管理(lǐ)办法（征求意见稿）》，而境外金融机构已经开始了对中國(guó)大陆高净值客户金融帐户的盘查！

    这让许多(duō)高净值人群一下子坐(zuò)立不安起来，“CRS会不会影响到我？我现在应该如何应对？”。

    港丰集团专家团队通过对CRS认真深入的调研后，总结出以下重要结论：

    CRS风暴正在影响的将有(yǒu)这八类重点人群，这些不幸中招的朋友应该要立即着手准备了，刻不容缓！

    第一类：已经移民(mín)的中國(guó)人

    您是中國(guó)人，但是已经取得了他(tā)國(guó)移民(mín)永居权身份。如果您已经获取了他(tā)國(guó)绿卡或者获得了他(tā)國(guó)护照，那么恭喜您——中招了。

    中國(guó)高净值人士比较喜欢移民(mín)美國(guó)、澳洲、加拿(ná)大、英國(guó)、新(xīn)西兰等國(guó)家，这些國(guó)家本身都要求税務(wù)居民(mín)每年都要将全球资产披露，并且每年还要进行税務(wù)申报。但中國(guó)移民(mín)大多(duō)低调，不习惯全面申报资产，更没有(yǒu)如实向移民(mín)國(guó)家交所得税。那么，根据CRS协议内容：

    那么，根据CRS协议内容：您在中國(guó)境内的金融资产也很(hěn)有(yǒu)可(kě)能(néng)被披露给移民(mín)國(guó)！同时极有(yǒu)可(kě)能(néng)面临税務(wù)补缴及各种罚金，甚至刑事责任。

    第二类：海外有(yǒu)金融资产配置的人

    您是中國(guó)人，不管您是否移民(mín)，您在境外（包括香港）有(yǒu)金融资产（包括：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有(yǒu)金融机构的股权/债权权益等等）。您这些金融资产存放的國(guó)家或地區(qū)也会将您所持有(yǒu)金融资产情况披露给中國(guó)大陆税務(wù)局。

    举个例子，如果您是有(yǒu)大陆身份证的人，您在香港汇丰银行存款500万，那么香港汇丰银行就会把您的存款报给香港税務(wù)局，香港税務(wù)局再将您的存款信息报给大陆税務(wù)局。

    那么，您现在就要思考几个问题了，如果钱是从中國(guó)大陆出去的，请问资金是合法收入还是灰色收入呢(ne)？是合法出境吗？还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境？这些资金在中國(guó)合法纳税了吗？纳税凭证能(néng)提供吗？这前面的问题无论是哪一关，都有(yǒu)可(kě)能(néng)涉及刑事责任！

    目前，很(hěn)多(duō)高净值人士都很(hěn)着急，尤其是近几年有(yǒu)大量客户都进行了海外资产配置。為(wèi)了缓解大家的燃眉之急，2016年11月——2017年2月份，港丰集团将陆续在深圳、北京、上海隆重推出多(duō)场《CRS全球涉税信息交换政策热点解读及应对》专题研讨会，為(wèi)高净值客户们作详细的拆解与讨论。我们会在研讨会上為(wèi)大家分(fēn)享多(duō)种应对CRS危机的紧急措施，并為(wèi)您一对一制定专属的风险管控方案。有(yǒu)需要的客户请点击讲座预告了解研讨会时间安排，欢迎报名参加！

    第三类：在海外持有(yǒu)壳公司投资理(lǐ)财的人

    中國(guó)籍人士在境外税收非常优惠的地域设立过公司，通过公司在银行等金融机构开户持有(yǒu)资产，也通过公司帐户来进行理(lǐ)财或消费，那么，这类企业可(kě)能(néng)将被认定為(wèi)“消极非金融机构”（也就是我们通常说的壳公司）。最為(wèi)典型的就是许多(duō)中國(guó)高客喜欢在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用(yòng)公司在各家金融机构开户，持有(yǒu)境外的基金、股票等等，这次的CRS标准的实施，要求作為(wèi)公司实际控制人的您及公司两层拥有(yǒu)的金融资产均要披露，过去利用(yòng)壳公司的名义来避税只怕是很(hěn)困难了。

    第四类：在海外藏钱的境内公務(wù)员

    如果您是公務(wù)员或國(guó)家工作人员，虽然您没有(yǒu)移民(mín)，但是您境外藏了不少钱，那么后果就有(yǒu)些严重了，因為(wèi)可(kě)能(néng)涉及刑事犯罪。我國(guó)刑法有(yǒu)个罪名是专门為(wèi)國(guó)家工作人员准备的，叫：

    巨额财产来源不明罪。如果您在境外放了大量钱财并且没有(yǒu)按國(guó)家规定申报，对不起，基本都够罪。（我國(guó)刑法规定：國(guó)家工作人员在境外的存款，应当依照國(guó)家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有(yǒu)期徒刑或者拘役;情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分(fēn)。）

    第五类：在海外买了大额人寿保单的高客

    近几年来很(hěn)多(duō)高客為(wèi)了应对人民(mín)币贬值，想通过各种途径多(duō)配置美元资产。在此种情况下，很(hěn)多(duō)人都选择了購(gòu)买境外保单，比如香港保单、美國(guó)保单。

    我们知道香港也是CRS签约地區(qū)，香港立法机构已经在今年6月30号出台了《2016税務(wù)修订第3号条例》。根据该条例，香港的保险公司也要将境内高客的大额保单资产信息给中國(guó)大陆税務(wù)局，这个披露不是说2017年新(xīn)买的保单才披露，而是说历史上已经購(gòu)买的保单都要披露。这个可(kě)能(néng)是境内高客不希望看到的局面。但这并不是说，香港保单资产就有(yǒu)一定有(yǒu)风险，如果境内外的人寿保险合理(lǐ)规划，在应对CRS危机方面反而有(yǒu)其独特功能(néng)。

    第六类：已经设立了海外家族信托高客

    中國(guó)首批富豪几乎都在海外设立了家族信托，他(tā)们最喜欢设立家族信托的法域有(yǒu)维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新(xīn)加坡、香港、新(xīn)西兰、开曼群岛等等，可(kě)惜的是大部分(fēn)家族信托法域都成為(wèi)这次CRS签约國(guó)，而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有(yǒu)关信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（通过是信托机构）、受益人，各位看看，这太厉害了，各方当事人都在披露范围之列。所以，江湖(hú)上传言说家族信托持有(yǒu)的金融财产能(néng)够绕过CRS的实施，显然是不现实的。当然，家族信托的本质功能(néng)不是避税工具，而是财富传承及债務(wù)风险隔离。合理(lǐ)巧妙的运用(yòng)好家族信托工具，也有(yǒu)税務(wù)递延的功能(néng)。

    第七类：在境外设立公司从事國(guó)际贸易的老板

    许多(duō)富豪的海外收入是源于他(tā)们做國(guó)际贸易赚的钱，运营模式是老板们在境内设立实體(tǐ)公司搞生产经营出口，同时大多(duō)会在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能(néng)，这样大量的外汇收入就直接进入到境外的公司帐户中，同时享受了免税的优惠。

    但是，这次境内外同时一起实施CRS，会导致老板们在境外开立的个人金融帐户资产被披露（这不可(kě)是小(xiǎo)数目），那么在中國(guó)税務(wù)局稽查的时候，就会查到其实这些钱不是从境内换汇出境的，而是老板们在境外直接从自己公司分(fēn)红所获得的收入，那这下问题就大了，因為(wèi)根据中國(guó)《企业所得税法》第四十五条：　由居民(mín)企业，或者由居民(mín)企业和中國(guó)居民(mín)控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企业，并非由于合理(lǐ)的经营需要而对利润不作分(fēn)配或者减少分(fēn)配的，上述利润中应归属于该居民(mín)企业的部分(fēn)，应当计入该居民(mín)企业的当期收入。

    另外，还有(yǒu)著名的中國(guó)税務(wù)总局698号文(wén) 、82号文(wén)等等，都将中國(guó)老板在境外设立的部分(fēn)企业视為(wèi)中國(guó)税務(wù)居民(mín)企业，意思是说你们的企业虽然开在海外，但按规定也应该中國(guó)政府缴纳25%企业所得税。

    可(kě)见，这次CRS全球同步执行，对福建、广东、山(shān)东、上海、深圳等从事國(guó)际贸易的老板真是最大的危机了，因為(wèi)一旦查询到他(tā)们在境外的巨额收入，不仅面临的是个人所得税补缴的问题，更重要的他(tā)们在境外设立公司还有(yǒu)25%企业所得税问题，过去可(kě)能(néng)長(cháng)达十年都没交过内地的企业所得税，合计税務(wù)总成本高达40%！！想想都头大了！

    第八类：金融财富机构从业人员

    如果您是金融机构与私人财富管理(lǐ)相关的从业人员，CRS可(kě)能(néng)带来您事业的新(xīn)挑战。这次CRS实施要影响到的金融机构从业人员包括：银行客户经理(lǐ)、保险公司代理(lǐ)人、信托机构财富顾问、境外投资理(lǐ)财人员、从事家族办公室人员、境内外税務(wù)师等等。

    一方面，由于CRS实施显然会带来客户资产配置地域及类型的改变，对有(yǒu)些行业有(yǒu)所冲击，客户一定要考虑将原来既有(yǒu)金融资产要不要改换财产类型，而且还会对将来的海外资产配置有(yǒu)所顾虑，最起码客户是需要对资金收入合法化、换汇出境合法化、纳税义務(wù)完成合法化都做好准备才敢作境外资产配置的。

    另一方面，按照CRS落地执行细则，金融机构从业人员可(kě)能(néng)面临被机构询问其服務(wù)客户的情况，同时也有(yǒu)一定的职业风险（因為(wèi)CRS标准规定，如果金融从业人员诱导客户作虚假陈述或是欺骗所任职的金融机构未如实陈述，不仅面临罚款，还有(yǒu)可(kě)能(néng)被刑事起诉坐(zuò)牢）。

    对于以上八大“高危人群”来说，身份规划迫在眉睫！与时间赛跑，港丰集团将陆续在深圳、北京、上海隆重推出多(duō)场《CRS全球涉税信息交换政策热点解读及应对》专题研讨会。有(yǒu)需要的高净值人士可(kě)点击讲座预告了解活动时间安排，积极报名参加！