首页 > 热门资讯 > 一文(wén)解决香港离岸公司税務(wù)问题！

    注册香港离岸公司后，“税務(wù)”成了企业主们最头疼的问题！所以，在此总结了9个最常见的问题，并做出了解答(dá)，希望能(néng)帮到您~！

    01 离岸公司是否需缴香港利得税？

    《税務(wù)条例》并没有(yǒu)豁免离岸公司缴纳利得税的条文(wén)规定。离岸公司是否需要缴纳利得税，须视乎该公司在港的业務(wù)性质及范围。

    02 什么情况离岸公司需缴利得税？

    一般来说，一间公司如在香港经营行业、专业或业務(wù)，并从该行业、专业或业務(wù)获得于香港产生或得自香港的利润，便须缴纳利得税。

    这项原则同样适用(yòng)于在香港及在海外注册成立的公司。

    03 如何判断是否在香港经营业務(wù)？

    这个问题必须根据事实决定，每一个案的情况都不同。不过，应注意的是，公司不一定要有(yǒu)大量的业務(wù)在香港才算是在香港经营业務(wù)。此外，公司在港的代理(lǐ)所进行的活动，亦可(kě)以列為(wèi)有(yǒu)关的考虑因素。

    04 如何决定利润是于香港产生或得自香港？

    这也须根据事实来决定。一般原则是要查明该公司哪些活动产生有(yǒu)关利润，以及这些活动的进行地方。

    05 在港经营业務(wù)的离岸公司如何申报？

    在香港经营业務(wù)的离岸公司，须遵守与香港公司相同的申报规定。基本的规定是，该公司须向税務(wù)局的商(shāng)业登记署申请登记其业務(wù)，并提交当局向该公司发出的利得税报税表。

    如该公司在任何一个课税年度有(yǒu)应课税利润，但仍未收到税務(wù)局的报税表，则该公司须在该课税年度的评税基期完结后的4个月之内，以书面通知税務(wù)局须要课税。

    此外，公司须备存足够的英文(wén)或中文(wén)记录，以便易于确定应评税利润，并须在该记录所关乎的交易完结后，将该记录保留最少7年。

    06 交利得税税表时是否要提交经审计帐目？

    如离岸公司的注册地區(qū)（香港以外地區(qū)注册的离岸公司）没有(yǒu)法例规定须审计帐目，而该公司的帐目亦未经审计，税務(wù)局会接受该公司提交未经审计的帐目作為(wèi)报税表的佐证。

    不过，如果帐目确实经过审计，即使有(yǒu)关地區(qū)的法例没有(yǒu)审计规定，该公司也应该把经审计的帐目连同报税表一并递交。

    如离岸公司的总部设于香港以外的地方，但在香港设有(yǒu)分(fēn)行，税務(wù)局一般都会接纳未经审计的分(fēn)行帐目，而无须附加经审计的环球帐目。不过，评税主任可(kě)视乎情况需要而要求提供经审计的环球帐目。

    07 特许权使用(yòng)费收入是否需要缴纳利得税？

    即使该离岸公司在香港没有(yǒu)经营任何业務(wù)，它所收取的特许权使用(yòng)费如属以下情况均须予征收利得税：

    (1) 因電(diàn)影片胶卷或電(diàn)视片胶卷或纪录带、任何录音，或任何与上述胶卷、纪录带或录音有(yǒu)关的宣传资料在香港上映或使用(yòng)而收取的款项；

    (2) 就在香港使用(yòng)或有(yǒu)权使用(yòng)任何专利、设计、商(shāng)标、版权物(wù)料、秘密工序或方程式或其他(tā)相类性质的财产，或就传授或承诺传授关于该等专利、设计等在香港使用(yòng)而收取的款项；

    (3) 就在香港以外地方使用(yòng)或有(yǒu)权在香港以外地方使用(yòng)任何专利、设计、商(shāng)标、版权物(wù)料、秘密工序或方程式或其他(tā)相类性质的财产，或就传授或承诺传授关于该等专利、设计等在香港以外地方使用(yòng)而收取的款项，而该款项在确定某人根据利得税的应评税利润时是可(kě)予扣除的（不适用(yòng)于在2004年6月25日前收取或应累算的款项）。

    在上述的情况，应评税利润是该款项的30%（如款项是于2003年4月1日前收取或应累算的，比率则為(wèi)10%）。

    但如果离岸公司是你公司的相联公司，应评税利润则可(kě)以款项的100%计算。应缴税款则须根据计算所得的应评税利润，按适用(yòng)的税率计算。

    此外，离岸公司是以你公司的名义接受课税，你公司须按照《税務(wù)条例》规定，在支付款项给离岸公司前，预扣足以缴税的款项。

    08 离岸公司有(yǒu)什么需要特别遵守的规定？

    基本上，离岸公司与香港公司的处理(lǐ)方法相同。不过，如果公司份属非居港人士，就必须注意以下事项：

    (1) 非居港人士如在香港经营行业、专业或业務(wù)而获得源自香港的利润，都必须直接缴税，或以代理(lǐ)人名义缴税。税款会从非居港人士的资产收回或向代理(lǐ)人收取，代理(lǐ)人必须在非居港人士的资产中预扣足以缴税的款项。

    (2) 非居港人士如收取了问题7所述的特许权使用(yòng)费，须按照前文(wén)所述方式缴付利得税。

    (3) 本港人士（包括公司）如在香港代表非居港人士售卖货物(wù)，必须每季向税務(wù)局提交报税表，述明出售的总得款，并同时向税務(wù)局缴交相等于售货得款1%的款项，或与税務(wù)局协议后，缴交较低款额的款项。

    (4) 非居港人士与密切关联的居港人士之间如有(yǒu)业務(wù)来往，而经安排后，居港人士不获任何利润，或所获利润低于正常水平，有(yǒu)关业務(wù)可(kě)能(néng)会被视為(wèi)由非居港人士经居港人士為(wèi)他(tā)以代理(lǐ)人身份在香港经营。

    (5) 非居港人士因非居港艺人或运动员在港演出而直接或间接收取款项，须遵守特别的评税及收税程序。

    公司是否属非居港人士主要根据事实决定，离岸公司不一定就是非居港人士，这一点必须留意。

    09 离岸公司如何确定是否需要缴纳利得税？

    公司可(kě)以考虑把预计的交易或安排，根据《税務(wù)条例》第88A条申请事先裁定，申请时须缴交费用(yòng)。申请程序详列于《香港税務(wù)条例释义及执行指引第31号：事先裁定》。

    如需注册香港离岸公司或有(yǒu)任何税務(wù)问题，欢迎随时咨询港丰税務(wù)顾问！